Все доходы граждан РФ облагаются налогом на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц составляет 13% для любых видов дохода за исключением тех, которые имеют специальную налоговую ставку — 9%, 15%, 30% и 35%. Работники имеют право на получение стандартных налоговых вычетов с выплат, полученных у налоговых агентов, которыми являются не только российские организации, но и индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Воспользоваться налоговым вычетом могут граждане РФ, которые получают доход, облагаемый по основной ставке 13%.
Обязанность работодателя предоставить сотруднику стандартный вычет возникает только в том случае, если сотрудник решит воспользоваться своим правом на вычет и представит все необходимые документы.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, из которого уплачивается налог. В некоторых случаях налоговый вычет подразумевает возврат некоторой части уплаченного ранее НДФЛ, например, в связи с расходами на лечение, покупкой квартиры или обучением. Стандартный налоговый вычет распространяется на всех налогоплательщиков, имеющих детей и годовой доход не более 280 тыс. рублей, а также чернобыльцев, инвалидов и лиц, имеющих государственные награды.
В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации выделяют пять видов налоговых вычетов:
- Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НКРФ)
- Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НКРФ)
- Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НКРФ)
- Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НКРФ)
- Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с финансовыми инструментами срочных сделок и операций с ценными бумагами, обращающимися на организационном рынке (ст.220.1 НКРФ)
К группе налогоплательщиков, имеющих право на стандартный налоговый вычет, относятся граждане РФ, имеющие детей, чернобыльцы, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды с детства, а также другие категории населения, полный перечень которых указан в пп. 1,2,4 ст.218 НК РФ.
Существуют следующие размеры стандартных налоговых вычетов согласно ст. 218 второй части налогового кодекса РФ:
- Вычет в размере 1400 рублей ежемесячно на первого и второго ребенка;
- Вычет в размере 3000 рублей ежемесячно на третьего и каждого последующего ребенка;
- Вычет в размере 3000 рублей ежемесячно на каждого ребенка-инвалида I или II группы до 18 лет или учащегося на очном отделении студента, аспиранта, интерна, ординатора в возрасте до 24 лет.
Вычет предоставляется на каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются родителями ребенка, супругами родителей, опекунами, попечителями или приемными родителями.
Вычет начисляется до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей.
Вычет в размере 500 рублей ежемесячно для лиц, имеющих особый статус или государственные награды: Герой Советского Союза, Герой РФ, награждение орденом Славы трех степеней и другие награды;
Вычет в размере 3000 рублей ежемесячно для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или другие заболевания, вызванные радиационным воздействием вследствие катастроф на ПО Маяк, Чернобыльской АЭС, инвалидов Великой Отечественной войны и участников ядерных испытаний.
Для этого необходимо составить заявление на получение вычета на имя работодателя и подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение стандартного вычета. Как правило, это свидетельство о рождении ребенка, а также иные документы, подтверждающие родительские или опекунские права, справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы и пр. Если налогоплательщик одновременно работает у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен лишь одним из них.
