В 2014 году ФНС утвердила новую форму декларации по УСН.
Организации должны представить ее в налоговую инспекцию до 31 марта 2016 года, а индивидуальные предприниматели – в начале мая, так как 30 апреля – выходной день.
Хозяйствующие субъекты, которым были предоставлены региональные налоговые каникулы, тоже обязаны ее сдать с отражением налоговой ставки в эти периоды, равной нулю.
«Упрощенцы» не платят налоги на прибыль, имущество, налог с продаж, НДС, НДФЛ и ЕСН. Из этого правила есть исключения:
- НДС должны платить импортеры, получающие продукцию из-за границы.
- НДФЛ должны платить организации, так как они являются налоговыми агентами в отношении своего персонала.
- Земельный, водный налоги и налог на рекламу предприятия на УСЕ обязаны также платить.
В ситуации, когда величина начисленного налога меньше размера минимального сбора, «упрощенцы» должны уплатить минимальный налог – 1% с доходов, полученных за год.
Годовую декларацию по УСН можно представить лично или через представителя, по почте или через Интернет, хотя последний способ не является обязательным для «упрощенцев» с численностью персонала до 100 человек.
Следует знать, что если организация перестала использовать УСН, то декларацию надо сдать до окончания налогового периода – до 25 числа следующего месяца.
Предприятия и ИП, утратившие право на УСН, сдают декларацию до 25 числа следующего за окончанием квартала месяца, если именно в этом квартале право на УСН перестало соответствовать требованиям Налогового кодекса. Обновленная декларация содержит четкий алгоритм расчета авансовых платежей, что позволяет их учитывать за весь год. Документ состоит из трех разделов:
1 и 2 разделы: для предприятий, которые платят упрощенный налог с полученных доходов (размер налоговой ставки 6%), и для тех, кто рассчитывает налогооблагаемую базу с разницы доходов и расходов (размер налоговой ставки –15%).
Появился также новый третий раздел для отражения средств, полученных в благотворительных целях, и средств целевого финансирования.
Новое в порядке заполнения декларации: теперь не надо сдавать пустые страницы, а только те, что заполнены.
Новая форма существенно облегчила задачу заполнения налогоплательщикам. Образец можно найти на сайте ИФНС. И все же при расчете размера налогооблагаемой базы и заполнении годовой декларации УСН нередко возникают ошибки, неточности. Если документ заполняется от руки, вероятность этого велика, а исправления недопустимы.
Поэтому перед подачей декларации в налоговую инспекцию необходимо ее тщательно проверить. Налоговики в случае выявления недоимок могут наложить штраф и даже начать принудительное взыскание через суд.
Если авансовые платежи налогоплательщиком не вносились в течение года в связи с тем, что хозяйственная деятельность не велась, сдается нулевая декларация.
Если налогоплательщик зарегистрировал свой бизнес не с начала отчетного года, он обязан вносить авансовые платежи во избежание начисления пеней.
В случае обнаружения ошибок в декларации после подачи в налоговый орган происходит возврат документа на уточнение. Уточненная декларация, поданная до 31 марта 2016 года, не считается просроченной, и штрафов не будет.
Любое нововведение в финансовой сфере должно быть освоено, «обкатано», но не ценой штрафных санкций. Поэтому подготовку и заполнение декларации по УСН целесообразно хотя бы на первых порах доверить профессионалам.
