Списание продукции
Списание продукции для нужд предприятия
23.12.2015
Погашение дебиторской задолженности
Погашение дебиторской задолженности
28.12.2015
двойного налогообложения

В российском бизнесе нередко встречаются ситуации, когда налогоплательщик – индивидуальный предприниматель – ведет бизнес в нескольких странах. При этом может возникнуть вероятность двойного налогообложения. Начиная свою деятельность в другой стране, ИП или организация должны проконсультироваться со специалистами, как избежать лишнего налогового бремени.

Соглашение о двойном налогообложении позволит его избежать

Проблем не возникает, если между Россией и выбранной для бизнеса страной заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. В настоящее время такие соглашения имеются у РФ с 77 странами мира. Заключено также более 100 документов о сотрудничестве в транспортной сфере. Эти соглашения разграничивают права сторон при международных перевозках.

Налоговый кодекс РФ гласит, что уплаченные в другой стране суммы могут быть приняты к зачету при уплате аналогичного налога в России (ст. 232, 311, 386.1).

В настоящее время российские ИП в большинстве случаев самостоятельно выбирают налоговый режим, от этого зависит налогообложение доходов.

Предупредить двойное налогообложение при всех налоговых режимах

Для предупреждения двойного налогообложения по НДФЛ  ИП на ОСНО должен:

  1. получить информацию о соглашении между странами, в которых он ведет свою деятельность;
  2. представить в налоговые органы подтверждение того, что он является резидентом выбранной для бизнеса страны;
  3. представить документы о доходах, полученных в иностранных государствах, и об уплате с них налога.

Подтверждение может быть представлено до того, как уплачен налог, или не более чем через год после окончания налогового периода.

Налогообложение имущества России на территории иностранного государства  также может засчитываться, если ИП уплатил налог на имущество и представил следующие документы в налоговую инспекцию:

  • заявление о зачете налога;
  • документ из налогового органа того государства, в котором ИП платил налог.

ИП, ведущий внешнеэкономическую деятельность и являющийся плательщиком НДС, также вправе рассчитывать на его возмещение в России при предоставлении соответствующих документов.

ИП на УСН платит налог на прибыль 6% или 15%. Налог на доходы организации уплачивается в обеих странах и затем в России принимается к зачету, для чего также необходимо предоставить подтверждения.

Двойное налогообложение на ЕНВД  и ПСН также возможно по нескольким видам деятельности и может быть устранено по российскому законодательству, если предприниматель предоставит соответствующие документы.

Налог на дивиденды также может быть возмещен

Если ИП получает дивиденды от чистой прибыли компании, находящейся за рубежом, они считаются его доходами, с которых платится НДФЛ.  С 2015 года налог на дивиденды составляет 15%. Зачет российскими налоговыми органами может быть произведен, если предприниматель подаст заявление о зачете и документально подтвердит свое право на получение иностранных дивидендов.

Минимизация налогов ИП вполне возможна в рамках действующего российского и иностранного законодательства. Снизить финансовую  нагрузку, избежать двойного налогообложения при любых режимах не так трудно, если вовремя обратиться к компетентным специалистам, хорошо знающим этот раздел НК.

Компания «ПрофБизнесУчет» предлагает

индивидуальным предпринимателям и организациям консультативную и практическую помощь в решении вопросов двойного налогообложения и снижения финансового бремени в точном соответствии с российскими и иностранными законами. Соберем документы, подадим их в налоговую инспекцию и гарантируем получение налогового вычета.

Есть вопросы? Пишите.

Контакты компании ПрофБизнесУчет


Согласен с условиями обработки данных