Бухгалтерские услуги и консалтинг

Налогообложение перевозок

Перевозки, грузовые и пассажирские, являются специфическими видами деятельности. Налогообложение перевозок в ООО в каждом случае имеет свои особенности. Для выбора оптимальной системы налогообложения важно учитывать вид перевозок и масштабы бизнеса.

 

Каждый перевозчик, согласно действующему законодательству, обязан уплачивать определенные налоги и обязательные взносы. Ставка налогообложения, а также виды и суммы взносов определяются видом деятельности налогоплательщика, спецификой организации бизнеса.

 

Для современных перевозчиков предусмотрено два рабочих налоговых режима. Общий предусматривает уплату основных обязательных налогов и сборов, ведение бухгалтерского, налогового учета в полном объеме. Перевозчик, работающий на общей системе, платит НДС, налоги на имущество и прибыль. Если перевозчик является индивидуальным предпринимателем, им уплачиваются НДС и НДФЛ.

 

Упрощенная система налогообложения предусматривает возможность работать с одним из двух предусмотренных действующим законодательством размеров процентной ставки (15%, 6%). Налоговый режим также позволяет упростить бухучет. Но при этом его ведение остается обязательным. Решена задача может быть силами налогоплательщика или с помощью аутсорсинга.

 

Хотите передать налоговый и бухучет на внешнее управление? Компания «ПрофБизнесУчет» к вашим услугам.

 

При выборе режима налогообложения для перевозчика крайне важно учитывать масштабы бизнеса. Обусловлена важность вопроса спецификой функционирования систем налогообложения. Так, для предприятий, работающих с крупными поставщиками, контрагентами может быть рекомендована ОСН. Она позволяет учитывать НДС в зачет, уменьшать свой. Но при этом в отношении обязательных выплат и ведения бухгалтерии система является достаточно обременительной.

 

УСН позволяет компании-перевозчику исключить необходимость уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Имеет режим и некоторые особенности. Так, существует возможность учета не всех расходов перевозчика, а лишь указанных в официально утвержденном перечне. Кроме того, исключается неуплата налога, если расходы превышают доходы.

 

 

Принципы налогообложения перевозок

 

Что касается принципов налогообложения, для предприятий, работающих в сфере перевозок, они типичны. Прежде всего, это справедливость, соразмерность, эффективность. Такие принципы налогообложения носят название экономических.

 

Следует выделить и организационную группу принципов. Главным для налогоплательщика здесь является принцип однократности обложения. То есть исключается уплата одного налога дважды.

 

В юридическом аспекте следует отметить приоритетность налогового законодательства. Налогообложение товара, услуг в сфере перевозок является обязательным. Неисполнение обязательств налогоплательщиком является прямым нарушением налогового законодательства. Санкции к нарушителю могут применяться различные, от предупреждений и штрафов до привлечения ответственных лиц к уголовной ответственности.

 

Налогообложение перевозок во многом определяется сферой и спецификой деятельности перевозчика (работа на территории страны или международном рынке, транспортировка грузов того или иного типа). Соответственно, выбор оптимального режима, организация учета, исчисления, уплаты налогов и формирования отчетности должны осуществляться взвешенно. Нужна помощь в решении актуальных налоговых вопросов? Обращайтесь к специалистам «ПрофБизнесУчет».