Реорганизация организаций представляет собой сложный юридический процесс. Ее проведение требует профессионального подхода. Особого внимания достоин каждый этап реорганизационного процесса. Касается это и налогообложения. Его правила, а также специфика регламентированы действующим НК.
При осуществлении преобразования юрлица налоговыми вычетами служат исчисленные, уплаченные юридическим лицом налоги, взносы, авансы в счет оказываемых услуг, заказанных работ, предстоящих поставок продукции. Вычеты осуществляются в полном объеме. Предшествует процедуре перевод долгов на организацию, являющуюся правопреемником преобразовываемой бизнес структуры. По схеме правопреемнику передаются имущественные права, обязательства предприятия-донора.
Что касается налоговой базы, она увеличивается на размер платежей, получаемых в порядке правопреемственности. Новая база обязательно отражается в учете выделенной структуры.
Ее формирование и исчисление вычетов осуществляются:
- в соответствии с требованиями НК РФ;
- в срок, установленный действующим законодательством.
Реорганизация бизнес структур путем слияния, присоединения, разделения, имеет свои особенности, включая налоговые. Нюансы касаются расчета налоговых вычетов и составления новой налоговой базы. Так, вычетам подлежат перечисленные реформируемой организацией взносы в бюджет с полученных за предстоящие поставки, услуги платежей.
Новая бизнес структура на правах правопреемника уплачивает соответствующие взносы после фактического получения услуг, продажи продукции. Отражаются налоговые операции в учете новой компании. Налогооблагаемую базу правопреемников необходимо формировать в порядке, утвержденном действующим НК.
Независимо от выбранной схемы проведения преобразования, процедура должна быть:
- правомерной;
- проведенной в установленные действующим законодательством сроки;
- фактически завершенной.
Последнее предусматривает регистрацию нового юридического лица или нескольких бизнес структур в соответствии с приоритетной реорганизационной программой.
Правопреемник реорганизуемого объекта приобретает права, обязанности налогоплательщика.
По налогообложению и осуществлению выплат также есть несколько нюансов. Одни касаются выплаты зарплаты работникам и ее учета. Так, правопреемник не может учитывать вознаграждения, начисленные сотрудникам другого юрлица до преобразования бизнес структуры.
Еще один налоговый нюанс касается переплат по налогам. Излишне взысканные или перечисленные реорганизуемым юридическим лицом средства могут быть зачислены ИФНС в счет будущего исполнения новым налогоплательщиком своих обязательств. Осуществляется взаиморасчет с налоговой на основании соответствующего заявления правопреемника реорганизованной компании. Процедура носит срочный характер. На зачисление излишков отводится месяц с момента завершения реорганизационной программы.
Реорганизация компании – процесс трудоемкий. Оптимизировать затраты и снизить юридические, налоговые риски позволяет сотрудничество с профессионалами.
- сопровождение процесса реорганизации; составление налоговой базы для правопреемника;
- проверку правильности исчисления налоговых вычетов.
Мы гарантируем качество работ и сохранение конфиденциальной информации о реорганизуемой организации и ее правопреемниках.
