Налоговые вычеты представляют собой определенные суммы – налоговые льготы, которые в соответствии с законом уменьшают налогооблагаемые доходы физического или юридического лица. Суммы эти различаются в зависимости от конкретного случая, величины налогооблагаемой базы и категории налогового вычета.
Различают несколько категорий налоговых вычетов:
- Имущественные налоговые вычеты – предоставляемые при продаже недвижимости, транспортных средств. Полученные при продаже деньги считаются доходом физических лиц, с них должен быть уплачен НДФЛ, часть которого возвращается продавцу в виде налогового вычета. Второй вид имущественного вычета предоставляется при покупке недвижимости (в том числе земельных участков), строительстве жилья. Порядок применения регулируется статьей 220 Налогового кодекса.
- Социальные налоговые вычеты – предоставляемые при оплате обучения или лечения граждан, некоторых видах благотворительности, при финансировании будущих пенсий и отчислениях в НПФ. Регулируются статьей 219 НК РФ.
- Стандартные налоговые вычеты – предоставляемые определенным группам населения, в которые входят чернобыльцы, участники боевых действий, все категории инвалидов, вычеты для семей с детьми (статья 218 НК РФ).
- Профессиональные налоговые вычеты – вычеты, предоставляемые нотариусам, адвокатам, ИП на ОСНО, получателям авторских вознаграждений по договорам (статья 221 НК РФ).
Юридические лица, в том числе налоговые агенты, могут также получить налоговый вычет:
- в случае, когда понесенные от участия в инвестиционных товариществах или совершенных операциях с ценными бумагами убытки переносятся на будущие периоды;
- при совершении определенного рода операций купли-продажи товаров и услуг (статья 1272 НК РФ).
Порядок действий и комплект предоставляемых в налоговые органы документов в каждом случае разный и зависит от конкретной ситуации и категории налогоплательщика. Физические лица получают стандартные и социальные налоговые вычеты через своего работодателя, который является их налоговым агентом.
Возможно также получить вычет, обратившись в налоговую инспекцию, предоставив нужные документы и декларацию по форме 3-НДФЛ. Туда обращаются за получением имущественных и социальных вычетов.
Профессиональные вычеты также можно получить двумя путями – через своего налогового агента или самостоятельно обратившись в налоговую инспекцию.
Предельные размеры налоговых вычетов по каждой их категории пересматриваются каждый год. Например, в 2015 году имущественный вычет при операциях с недвижимостью составляет от 260 тысяч до 2 млн. рублей в зависимости от стоимости недвижимости.
Социальные налоговые вычеты 2015 года:
- на обучение детей – не более 50 тысяч на одного ребенка;
- в остальных случаях – не более 1 200 000 рублей.
Определить, имеет ли гражданин или юридическое лицо право на налоговый вычет, зачастую не так просто. Налоговый кодекс РФ – сложный для понимания обычного человека документ, и для оформления возмещения понесенных расходов гражданам и юридическим лицам разумнее обратиться к профессионалам.
Компания «ПрофБизнесУчет» поможет защитить ваши финансовые права. Наши компетентные специалисты рассмотрят ситуацию клиента и найдут максимальные возможности для возникновения прав на возмещение своих расходов. Мы также предлагаем услуги:
- по сбору пакета документов на получение вычета;
- по составлению декларации 3-НДФЛ;
- по взаимодействию с налоговыми органами на каждом этапе оформления до получения положительного результата.
Обратитесь в «ПрофБизнесУчет» – мы станем вашим лоцманом в сложном финансовом море. С нами вы получите от государства все, на что имеете право.
