Отражение бонусов в бухгалтерском учете

Бухгалтерские услуги для интернет-магазина
07.07.2017
Порядок обмена электронными документами с банками
28.07.2017

Отражение бонусовОтражение бонусов нередко используются в современной торговле в качестве средств дополнительной мотивации покупателя. Они могут предоставляться в форме подарка за заказ, выполнение определенных условий при приобретении товаров. Условия использования бонусов в торговой деятельности регламентированы рядом федеральных законов.

При работе с бонусами следует учитывать необходимость сохранения первоначальной цены товара. Согласно действующему законодательству, она остается прежней, внесение исправлений в накладную, чек, счет, предназначенные для покупателя, не допускается.

Рассмотрение налоговиками бонусов в контексте безвозмездной передачи товаров продавцом покупателю имеет соответствующие налоговые последствия.

Особенности учета бонусов

Отражение бонусов в бухгалтерском учете осуществляется с использованием определенных проводок.

Выручка от реализации бонусов фиксируется на субсчете для отражения расчетов по отгруженным товарам.

Начисление НДС с выручки отражается на субсчете для расчетов по соответствующему налогу.

Также в учете отображается в обязательном порядке списание себестоимости реализованных бонусов. Для этого также используется соответствующий субсчет.

Учетные нюансы при работе с бонусами

Предоставление бонусов покупателям в формате безвозмездной передачи услуги либо товара предусматривает начисление НДС на бонусную продукцию. Данная обязанность продавца отражена в НК РФ (ст.146). Кодексом также определяется база для начисления налога. В этом качестве выступает рыночная стоимость бонусного товара.

Но для покупателя бонусный формат исключает уплату НДС. Это делает учет бонусов в целях налогообложения крайне неудобным для продавца товара либо услуги.

Специфическим является и расчет налога на прибыль в случае с наличием бонусных продаж. Расходы по бонусам относятся налогоплательщиком на внереализационные расходы. Величиной последних выступает стоимость бонусных товаров либо услуг.

Покупатель отражает бонусы во внереализационных доходах. Учет полученных товаров или услуг для него является обязательным.

Аутсорсинг – шаг к оптимизации учета

В современной торговой практике используются два вида бонусов:

  • накопительные;
  • разовые.

Размер первых определяется, как правило, суммой или количеством покупок. Накопление осуществляется посредством использования дисконтных бонусных карт, купонов. Бонусы впоследствии могут использоваться покупателями для приобретения услуг, товаров на специальных условиях.

Разовые бонусы могут иметь ценовой, количественный формат. Они предоставляются при приобретении товара на определенную сумму либо в определенном количестве. Разовые бонусы не накапливаются.

Учет тех и других бонусов имеет свои особенности. Практика показывает, что ввод в торговой точке или сети бонусной программы существенно увеличивает нагрузку на бухгалтерию. В целях оптимизации непродуктивных бизнес-процессов может использоваться аутсорсинг.

Хотите передать учет бонусов, расчет налогов по ним на внешнее управление? К вашим услугам «ПрофБизнесУчет». Компания предлагает разовые и пакетные бухгалтерские услуги. Первые могут быть актуальны для оптимизации работы бухгалтерии при внедрении пилотного бонусного проекта. Пакетные предложения предусматривают бухгалтерское сопровождение точки с тем или иным набором опций. Такой формат оптимален для компаний, постоянно использующих для мотивации покупателей бонусные программы. В том и другом случае аутсорсинг позволит снизить учетные риски, затраты на работу бухгалтерии.

Расчет стоимости бухгалтерского обслуживания

Дополнительные бухгалтерские услуги
Цена / Кол-во
Консультационные услуги
2000руб. /час
Отражение хозяйственных операций
50 руб./ штука
Подготовка первичных документов по запросу клиента без заключения договора на полное бухгалтерское сопровождение (счета, акты об оказании услуг, счета-фактуры, платежные поручения)
200 руб./документ
Проверка ведения бухгалтерского учета
от 2000 руб. за один месяц проверяемого периода
Восстановление бухгалтерского учета
от 3000 руб. (УСН)/ от 5000 руб. (ОСНО) - за 1 месяц проверяемого периода
Формирование Учетной политики
5000 руб.
Подключение к корпоративной лицензии ЭДО на год (сдача отчетности в ПФР, ФСС, ИФНС, статистику)
4000 руб/12 мес
Расчет лимита кассы на год + Приказ об утверждении лимита
2000 руб./год
Ведение расчетного счета
3000 рублей
Получение возмещения пособий из ФСС
3000 руб.
Подготовка пакета документов для получения банковского кредита (заполнение анкет по формам банка)
1000 руб./ одно приложение банка
Взаимодействие (звонки, письма) с контрагентами по поводу предоставления первичных документов
200 рублей/ документ
Сверка с контрагентами
1500 рублей
Заключение соглашения с ПФР на подключение к элетронному документообороту
1000 рублей
Подготовка пакета документов по запросам контролирующих органов (ИФНС и проч.) (копирование, сканирование, нумерация, прошнуровывание)
200 рублей/ документ
Услуги курьера
500 руб. / 1 поездка
Есть вопросы? Пишите.

Бухгалтерские услуги ПрофБизнесУчет


Согласен с условиями обработки данных