Дебиторская задолженность – это общая сумма, которую должны конкретной компании или организации ее деловые партнеры, вступившие с ней в хозяйственные отношения. Другой вид дебиторской задолженности – это денежная сумма, изъятая из оборота компании и используемая другими юридическими или физическими лицами.
Средний срок задолженности, то есть ее погашения, определяется во время аналитической работы и вычисляется по общепринятой формуле: сумма средней дебиторской задолженности : (объем годовых продаж в кредит: 365).
Анализ дебиторской задолженности – необходимое мероприятие, проводимое с целью коррекции кредитной политики и принятия мер по повышению финансовой эффективности бизнес-единицы. Дебиторская задолженность занимает значительную часть оборотных активов компании, и ее анализ позволяет оценивать состояние оборотных средств.
Расчет доли задолженности в обороте делается по формуле:
доля ДЗ= сумме дебиторской задолженности : стоимость оборотных активов.
Если она является преобладающей, финансовое положение компании оставляет желать лучшего. Понадобится привлечение банковских кредитов или переговоры с партнерами по скорейшей уплате долгов, иначе деятельность предприятия прекратится.
Инвентаризация дебиторской задолженности по закону должна проводиться ежегодно, это касается расчетов с контрагентами. Во время ее проведения проверяют, насколько обоснованы суммы, числящиеся на счетах компании, и подтверждены ли они документально. Порядок проведения инвентаризации и сроки должны быть отражены в учетной политике компании.
В ходе инвентаризации выясняются:
- задолженность по договору реализации товара или услуги по каждому контрагенту;
- задолженность по выданным авансам;
- остатки дебиторской задолженности на период проведения инвентаризации;
- расчеты по займам и кредитам;
- выявление сомнительной и безнадежной задолженности;
- сроки исковой давности по каждому договору с контрагентами.
Результаты проведения инвентаризации являются информационной базой для управленческого учета, создания резервов по сомнительным долгам и списания безнадежных. Унифицированными формами учета результатов инвентаризации являются приказ по форме ИНВ-22 и акт инвентаризации расчетов со всеми дебиторами и кредиторами организации. К акту прилагается справка по форме ИНВ-17
Согласно полученным в ходе мероприятия результатам, руководство и бухгалтерия компании определяют, как провести снижение дебиторской задолженности. Для этого существует ряд методов:
- оценка контрагентов с позиций надежности на основании периода работы с каждым, объема продаж и размера задолженности на дату проведения инвентаризации;
- разработка системы штрафов за просрочку долгов и скидок за их своевременный возврат;
- разработка системы мотивации персонала по работе с контрагентами – премии за выполнение плана продаж, штрафы и другие наказания за невыполнение;
- регламентирование управления дебиторской задолженностью, облегчающее работу персоналу и позволяющее им добиваться максимального эффекта в работе с контрагентами.
Указанные меры позволят выработать эффективную политику управления дебиторской задолженностью, добиваться ее своевременного погашения и снизить финансовые риски компании.
