Бухгалтерские услуги и консалтинг

Расчет НДС для юридических лиц

НДС – один из основных налогов, оказывающих непосредственное влияние на формирование госбюджета РФ. Его суть в полной мере отражена в названии.

 

Налог начисляется на добавленную стоимость продукта, то есть на ту сумму, на которую производителем была увеличена ценность полуфабриката или сырья.

 

Кто является плательщиками НДС!

 

Плательщиками НДС являются розничные, оптовые торговые организации, юридические лица, занятые производством различных товаров. Фактически, такой статус присваивается любому предприятию, независимо от его ведомственной принадлежности и зарегистрированной организационно-правовой формы, если оно осуществляет коммерческую, производственную деятельность.

 

Плательщиками НДС являются также обособленные подразделения юридических лиц, отделения и филиалы, осуществляющие самостоятельную деятельность (зарегистрированные надлежащим образом, имеющие собственные расчетные счета, ведущие бухучет и сдающие налоговую отчетность).

 

Налог обязаны платить не только юрлица с российским капиталом, но и иностранные компании, зарегистрированные на территории РФ, международные объединения, осуществляющие коммерческую и/или производственную деятельность в России в соответствии с действующим федеральным, региональным законодательством.

 

Что касается предприятий, работающих в сфере импорта/экспорта, плательщиками НДС являются компании, осуществляющие ввоз различных товаров на территорию страны. Полный список налогоплательщиков определен действующим таможенным законодательством.

 

Указанный налог является косвенным, включенным в стоимость изделия. В конечном счете НДС оплачивается покупателем. Хотя формально уплата осуществляется производителем и владельцем товара (продавцом).

 

 

Объекты налогообложения для НДС

 

При расчете НДС объектами налогообложения являются:

 

  • выручка от реализации изготовленной продукции, продажи товаров, услуг;

  • стоимость различных видов работ (сфера монтажа, строительства), которые производятся юридическим лицом для собственных нужд;

  • стоимость импортного товара, переданного владельцу на территории России;

  • стоимость права собственности на товар при безвозмездной передаче его иному лицу.

 

Налоговые ставки

 

Согласно действующему законодательству, в РФ предусмотрено 3 варианта налоговых ставок по НДС: Другие (сниженные) налоговые ставки применяются в случаях реализации услуг и товаров различных групп по тарифам и ценам, регулируемым государством.

 

Размер начисленного налога определяется произведением деленной на 100 процентной ставки на актуальную налоговую базу.

 

Налоговая ставка по НДС, а также фактическая сумма налога в расчетных документах (счетах на услуги, актах выполненных работ, счетах-фактурах), которые предъявляются заказчикам/покупателям должна быть выделена отдельной строкой.

 

Расчет НДС

 

Рассчитывается налог для юридического лица в несколько этапов.

Сумма НДС, которая составляет обязательства налогоплательщика, выражается разницей между выплаченным и начисленным налогом. Если сумма вычетов превышает сумму начислений, плательщик вправе требовать возмещения разницы.

 

Ошибки, допущенные на каждом этапе расчета НДС, чреваты дополнительными налоговыми затратами. Также они могут привести к занижению суммы выплат, возникновению налоговых долгов, что влечет за собой штрафные санкции со стороны ИФНС.

 

Во избежание форс-мажоров, с целью оптимизации налоговых выплат вы можете доверить расчет НДС компании «ПрофБизнесУчет».