Формирование трудового договора
Персонифицированный учет в компании
30.11.2015
Налог на прибыль
Налог на прибыль при освобождении от НДС
02.12.2015
Упрощенка для ООО

Упрощенный режим налогообложения, или в просторечии «упрощенка», доступен для применения большинству ООО, кроме некоторых видов деятельности, определенных законом. УСН устанавливается по желанию, если нет ограничений, на него можно перейти с ОСНО с начала года, следующего за годом образования Общества.

Упрощенка: плюсы и минусы

Данный налоговый режим имеет неоспоримые достоинства, особенно на первых этапах становления бизнеса. Налоговая нагрузка ощутимо снижена:

 

  • Общество не платит НДС и налог на прибыль, однако с 2015 года обязан платить налог на имущество, зарегистрированное в кадастре.
  • Объем отчетности минимален – 1 раз в год ООО сдает декларацию по УСН и расчет среднесписочной численности работников.
  • Бухгалтерский учет также ведется проще – по книге доходов и расходов, двойная запись вовсе не обязательна.

Наряду с плюсами следует учитывать и наличие некоторых минусов применения УСН. К ним относятся:

  • Риск утраты прав на применение «упрощенки», если ООО не вписывается в установленные законом ограничения. В этом случае компания автоматически переводится на ОСН.
  • Ограничения в партнерстве с плательщиками НДС.
  • Отсутствие прав списать в расход некоторые затраты, например: представительские расходы, убытки от брака и некоторые другие.
  • Отсутствие права открывать филиалы и обособленные подразделения.
  • Ограничения по размеру уставного капитала (менее 64,02 млн. руб.), по стоимости основных средств и нематериальных активов (до 100 млн.) и среднесписочной численности (не более 100 человек).

Как ведется бухгалтерский и налоговый учет на УСН

ООО на «упрощенке» применяют кассовый метод учета доходов и расходов. При наличии в компании наемных работников она имеет право уменьшить налог на ту сумму, которая отчисляется с зарплаты персонала во внебюджетные фонды.

Для реализации этого права есть два пути:

  • если единый налог рассчитывается с доходов, Общество имеет право уменьшить его на величину перечисленных в фонды взносов, но сумма должна составлять не менее 50% размера начисленного налога;
  • если используется разница между доходами и расходами, уплаченные страховые взносы могут быть списаны в расход.

Выбор способа оптимизации налога определяется учетной политикой ООО.

Размеры налоговых ставок на УСН зависят от выбора налогооблагаемой базы.

Возможность выбора налоговой ставки – еще один плюс УСН. Если Общество приняло решение платить единый налог с объекта «доходы», то есть полученной за определенный период выручки, то ставка составит 6%. Если за налогооблагаемую базу берется разница между доходами и расходами, величина налога – 15%. При этом в разных регионах может меняться в пределах от 5 до 15%.

Изменения в отчетности по УСН

В 2015 году введена новая форма декларации по УСН, куда добавлен раздел для некоммерческих организаций. В 2016 году ожидается еще несколько изменений для Обществ, применяющих УСН:

  1. Отчетность будет приниматься только в электронной форме.
  2. Увеличиваются штрафы, и устанавливается уголовная ответственность за невыплату взносов в ПФР.
  3. Появится новая форма отчетности 6-НДФЛ.
  4. Будет введен новый лимит по средним доходам, который составит 51 млн. 615 тыс. рублей.
  5. Обществам на УСН разрешат открывать свои представительства.
  6. Изменятся коды КБК, что приведет к необходимости вносить изменения в платежные документы.
  7. МРОТ составит 6204 рубля, что повлечет увеличение размеров некоторых выплат.

Компания «ПрофБизнесУчет» предлагает

помощь Обществам, применяющим УСН или желающим перейти на нее, в подготовке необходимых документов, ведении бухгалтерского и налогового учета, подготовке и сдаче отчетности.

Есть вопросы? Пишите.

Контакты компании ПрофБизнесУчет


Согласен с условиями обработки данных