Бухгалтерские услуги и консалтинг

Восстановление НДС

Восстановление НДС может стать актуальным в различных случаях. Фактически это означает осуществление доначислений в бюджет. НДС восстанавливается и отображается в бухучете в порядке, регламентированном НК. Практика показывает, что на этом этапе нередко возникают сложности. Вашим специалистам нужна консультация специалистов по вопросам восстановления НДС? Хотите передать функцию на внешнее управление? Компания «ПрофБизнесУчет» к вашим услугам.

 

Когда нужно восстанавливать НДС?

 

Действующий НК требует восстановления НДС в различных случаях. Восстановлению подлежит налог, принятый к вычету по товарам, услугам, работам:

  • применяющимся в производстве не облагаемой НДС продукции;
  • реализующимся за пределами территории РФ;
  • использующимся для операций, которые не признаются объектом налогообложения.

 

НДС восстанавливается в том же налоговом периоде, в котором имущество используется для указанных операций. Что касается размера налога, он должен соответствовать тому, который указывался при вычете. Исключение составляет восстановление по нематериальным активам, основным средствам. Здесь применяется схема расчета пропорционально остаточной стоимости.

 

Восстановление соответствующим образом отражается в бухучете. Восстановленные суммы прибавляются к прочим расходам налогоплательщика.

 Восстановление НДС при переходе на спецрежимы

 

Переход на специальный режим налогообложения тоже может потребовать восстановления НДС. Осуществление операции актуально для предпринимателей, планирующих использовать патентную систему УСН, ЕНВД. Восстановление оформляется в квартале, предшествующем переходу на специальный режим налогообложения. Не восстанавливается налог при использовании ЕСХН.

 

Восстановление при переходе на специальные режимы налогообложения имеет ряд особенностей. Их важно учитывать в целях недопущения учетных ошибок. Специалисты компании «ПрофБизнесУчет» выполнят все необходимые операции, расчеты, проводки с учетом требований действующего налогового законодательства. Передача функции аутсорсеру гарантирует качество результата. НДС будет своевременно восстановлен, отражен в соответствующих статьях бухучета, указан в отчетной документации.

 

НДС в зоне особого внимания

 

Восстановление налога может быть актуальным и в других случаях. Особое внимание администрированию операции рекомендуется уделить при:

  • передаче имущества, имущественных прав, нематериальных активов в качестве паевого взноса, вклада в уставный капитал инвестиционного, хозяйственного товарищества, в целевой капитал некоммерческой структуры;
  • перечислении аванса поставщику, если впоследствии договор был расторгнут, а аванс – возвращен плательщику;
  • списании дебиторской задолженности в виде аванса за фактически не выполненные подрядчиком работы, не предоставленные услуги;
  • приобретении товаров, услуг, оплате работ, стоимость которых была уменьшена после покупки. В этом случае восстанавливается НДС с учетом разницы стоимости товаров до уменьшения таковой и после.

 

Также возможно восстановление налога при иных условиях. Следует отметить, что вопросы расчета, уплаты НДС нередко оказываются спорными. Правомерны ли требования налоговой по восстановлению НДС, осуществлению перерасчетов, доначислений в бюджет? Ответ на этот вопрос вы можете получить у специалистов нашей компании. Мы имеем большой опыт сопровождения налогоплательщиков НДС, представления интересов ИП, юрлиц в спорах различного содержания, специфики и сложности.